매출 0원인데 매입은 있다면, 부가세 무실적 신고해도 될까?

사업을 시작해 아직 매출은 없지만 노트북이나 포장재를 샀다면, 매출이 없다는 이유만으로 무실적 신고 버튼을 누르면 안 됩니다. 신고할 매입이 있는지 먼저 확인하고 해당 내역을 반영해야 합니다. 일반과세자는 공제 요건을 갖춘 매입세액으로 환급이 생길 수 있지만, 지출했다고 모두 돌려받는 것은 아닙니다.

첫 판매 전 사업 준비 공간을 표현한 AI 생성 이미지입니다. 특정 사업자의 실제 작업장 사진은 아닙니다.

매출 0원과 매출·매입 모두 0원은 다릅니다

부가세 무실적 신고는 해당 기간에 매출·매입 등 신고할 실적이 없는 경우의 간편한 신고 방법입니다. 매출은 없지만 사업용 물품을 사고 세금계산서나 카드 영수증을 받았다면 매입 자료부터 살펴야 합니다.

매출이 없고 신고할 매입도 없다면 무실적 신고를 검토합니다. 매출이 없지만 신고할 매입이 있다면 해당 과세유형의 신고서에서 매입을 반영합니다. 개인 생활비를 쓴 사실만으로 사업상 매입이 있다고 보지는 않습니다.

일반과세자는 공제 가능한 매입세액을 계산합니다

일반과세자의 기본 계산은 매출세액에서 공제 가능한 매입세액을 빼는 방식입니다. 예를 들어 매출세액이 0원이고 과세사업용 장비 공급가액 100만 원, 부가세 10만 원의 매입이 있다고 가정해 보겠습니다.

해당 매입이 전부 공제 요건을 충족하고 다른 조정항목이 없다면 계산상 10만 원의 환급세액이 발생할 수 있습니다. 결제 총액 110만 원을 돌려받는다는 뜻은 아닙니다. 실제 환급 여부와 금액은 신고 내용과 공제 요건 확인에 따라 결정됩니다.

간이과세자에게 같은 환급 예시를 적용하면 안 됩니다

간이과세자는 일반과세자와 세액 계산 방식이 다르며, 매입세액이 매출세액보다 크다는 이유로 차액이 환급되지 않습니다. 매출이 없을 때 지출 부가세를 그대로 돌려받는다고 생각하면 실제 결과와 달라질 수 있습니다.

신고서를 작성하기 전 해당 신고기간의 과세유형부터 확인하세요. 면세사업만 하는 경우는 부가세 신고체계가 다르므로 이 글의 일반과세자 환급 예시를 그대로 적용하지 않습니다.

카드 결제 내역만 모으지 말고 증빙을 맞추세요

전자세금계산서, 지출증빙용 현금영수증, 카드 매출전표를 구분해 모으고 사업자·거래기간·공급가액·부가세를 확인합니다. 개인용 물건이나 법에서 공제하지 않는 매입을 빼고, 같은 거래가 여러 자료에 겹치지 않는지도 살펴야 합니다.

온라인으로 산 장비라면 주문 내역은 무엇을 샀는지 설명하는 보조자료가 됩니다. 공제 판단에는 공급자와 부가세가 확인되는 적격증빙도 필요합니다. 사업자등록 전 지출처럼 추가 요건이 붙는 거래는 이 예시만으로 공제 가능하다고 판단하지 마세요.

신고를 마칠 때는 매출과 매입을 각각 확인합니다

홈택스에서 사업자와 과세기간, 과세유형을 선택한 뒤 실제 거래자료를 기준으로 작성합니다. 매출이 없다는 사실과 신고할 매입 내역이 있다는 사실을 따로 반영하고, 최종 신고서의 매입세액·납부 또는 환급세액을 확인하세요.

이 글은 주로 확정신고 때의 구분을 설명합니다. 매출이 없다는 이유만으로 이미 받은 예정고지서를 무시해도 된다는 뜻은 아닙니다. 예정고지 대응은 별도로 판단하고, 제출 후에는 접수증과 신고서를 보관하세요.

자료 확인: 2026년 10월 26일. 손택스 무실적 신고 대상 안내 · 국세청 부가가치세 안내 · 국세청 부가가치세 개요·과세유형 · 매출·매입이 없는 경우와 매입만 있는 경우

함께 읽기: 부가세 예정고지 대상자와 납부기한